דוח סיכונים ליום 31 בדצמבר הדוח מפורסם באתר האינטרנט של בנק יהב )אודות<מידע כספי<גילוי נוסף על סיכונים(

Transkript

1 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו דוח סיכונים ליום 31 בדצמבר 2015 הדוח מפורסם באתר האינטרנט של בנק יהב )אודות<מידע כספי<גילוי נוסף על סיכונים(

2 תוכן עניינים סימון למידע המופיע בדוח בהם לדרישות גילוי שונות מנדבך 3 להוראות באזל הקדמה... 3 תחולת היישום... 4 מבנה ההון...4 תנועות בהון הפיקוחי...33 הלימות ההון...11 תכנון אסטרטגי ותכנון ההון...35 נכסים משוקללים בסיכון לפי מגזרי הפעילות וסיכונים הקשורים להם...31 תנועות בנכסים משוקללים בסיכון...31 יחס מינוף...11 מבנה ארגוני של ניהול הסיכונים בבנק, תהליכים ופונקציות מפתח...22 תרבות הסיכון בבנק יהב...27 סיכוני אשראי סיכוני שוק וריבית...43 סיכוני השוק אליהם חשוף הבנק...44 אחריות וסמכות בכל הנוגע לחשיפות ומגבלות כמותיות...44 שינויים עיקריים במדיניות הבנק בנושא סיכוני שוק וריבית...41 כלי ניהול העומדים לרשות הבנק, נתוני מדידה ומגבלות...41 סיכון תפעולי...52 סיכון מחשוב ומערכות מידע...24 סיכוני אבטחת מידע ותקריות קיברנטיות...22 פרויקט החלפת מערכת הליבה הבנקאית...25 סיכונים מובילים ומתפתחים להם הבנק חשוף...56 סיכונים אחרים...58 סיכון מעילות והונאות...21 סיכון מיקור חוץ...21 סיכון משפטי...21 ניהול המשכיות עסקית...51 סיכון רגולציה וציות...53 סיכון ציות...55 מניעת הלבנת הון ומימון טרור...51 סיכון מוניטין...51 סיכון אסטרטגי ועסקי...54 סיכון סליקה...52 סיכונים סביבתיים...52 יחס כיסוי נזילות )LCR(...66 סיכון נזילות ניהול סיכון הנזילות והמימון...41 מדיניות תגמול בגיד בנקאי בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

3 דוח סיכונים הנלווה לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר הקדמה הנהלת הבנק מתכבדת להגיש את דוח סיכונים הכולל את הגילוי הנדרש לפי נדבך 1 להוראות באזל ומידע נוסף על סיכונים נת הדוח מוגש עם הדוחות הכספיים המאוחדים המבוקרים של בנק יהב ובדי המדינה בע"מ )להלן הבנק( הנוגעים למצבו העסקי של הבנק ולתוצאות פעולותיו בגין שנת 2015 )להלן השנה המדווחת(. הדוחות הכספיים של הבנק נערכו על פי הוראותיו והנחיותיו של המפקח על הבנקים ובוקרו על ידי רואי החשבון המבקרים של הבנק. הנתונים מוצגים בהם בסכומים מדווחים. דוח הסיכונים המצורף לדוחות הכספיים המאוחדים מהווה חלק בלתי נפרד מהם. למידע נוסף בדבר ניהול הסיכונים בבנק ראה פרק 'סקירת סיכונים' בדוח הדירקטוריון וההנהלה אחר על סיכונים בדוח הכספי. ומידע דוד בן דוד יו"ר הדירקטוריון שאול גלברד מנהל כללי יעל טברסקי סמנכ"ל, מנהלת סיכונים ראשית 51 בפברואר 5135 יד' אדר א' תשע"ו 1 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

4 5. תחולת היישום הדוח להלן מתייחס )להלן הבנק(. לדיווחים הנדרשים בהם להוראות ובדי יהב בנק בגין הפיקוח המדינה בע"מ 1. מבנה ההון הבנק פועל בהם להוראות ניהול בנקאי תקין מס' בנושא 'מדידה והלימות הון' ובהם ליישום המדורג שנקבע בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 511 בנושא 'מדידה והלימות הון ההון הפיקוחי הוראות מעבר'. הוראות המעבר מתייחסות, בין היתר, למכשירי הון שאינם כשירים להכללה בהון הפיקוחי בהם לקריטריונים החדשים שנקבעו בהוראות באזל. מכשירי ההון שאינם כשירים עוד כאמור יוכרו עד לתקרה של 11% ביום 3 בינואר 5134 ובכל שנה עוקבת תופחת תקרה זו ב 31% נוספים עד ליום 3 בינואר.5155 כמו כן, הבנק מיישם את כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים החל מיום 3 בינואר 5132, בדרך של יישום למפרע לתקופה המתחילה ב 3 בינואר לצורך חישוב דרישות הון בהם להוראות באזל,III בהם להוראות מעבר שנקבעו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 511 לאור אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים, יתרת רווח או הפסד מצטבר בגין מדידות מחדש של התחייבויות נטו או נכסים נטו בגין הטבה מוגדרת ובדים לא תובא בחשבון באופן מיידי אלא תהיה כפופה להוראות מעבר, כך שהשפעתה תיפרס בשיעורים שווים של 51% החל מיום 3 בינואר 5134 עד ליום 3 בינואר בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

5 ב 1 א 1 להלן הרכב ההון הפיקוחי של הבנק: )1( 31/12/14 הפניות 31/12/15 לרכיבי ההון הפיקוחי הון עצמי רובד 1: מכשירים ועודפים הון מניות רגילות שהונפק על ידי הגיד הבנקאי ופרמיה על מניות רגילות הכלולות בון עצמי רובד , , ,125.7 (5.7) 1,133.6 ' +' עודפים, לרבות דיבידנד שהוצע או שהוכרז לאחר ריך 5 המאזן. רווח כולל אחר מצטבר ועודפים שניתן להם גילוי. מכשירי הון עצמי רובד 3 שהונפקו על ידי הגיד הכשירים להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר. הזרמות הון קיימות מהמגזר הציבורי שיוכרו עד ליום מניות רגילות שהונפקו על ידי חברות בת של הגיד הבנקאי שאוחדו והמוחזקות על ידי צד ג' )זכויות מיעוט(. הון עצמי רובד 3 לפני המות פיקוחיות וניכויים )סיכום שורות.)32 הון עצמי רובד 1: המות פיקוחיות וניכויים המות יציבתיות להערכות שווי. מוניטין, בניכוי מיסים נדחים לם, אם רלבנטי. נכסים לא מוחשיים אחרים למעט זכויות שירות למשכנות, בניכוי מיסים נדחים לם. מיסים נדחים לקבל שמימושם מתבסס על רווחיות עתידית של הגיד הבנקאי. סכום הרווח הכולל האחר המצטבר בגין גידורי תזרים מזומנים של פריטים שאינם מוצגים במאזן לפי שווי הוגן. פער שלילי )shortfall( בין הפרשות להפסדים צפויים. גידול בהון העצמי הנובע מעסקאות איגוח. רווחים והפסדים שטרם מומשו כתוצאה משינויים בשווי הוגן של התחייבויות שנבעו משינויים בסיכון האשראי העצמי של הגיד הבנקאי. בנוסף, בהתייחס להתחייבויות בגין מכשירים נגזרים, יש לגרוע את כל המות השווי החשבונאיות )DVA( הנובעות מסיכון האשראי העצמי של הבנק עודף יעודה על עתודה, בניכוי מיסים נדחים לם שיסולקו אם הנכס יהפוך לפגום או ייגרע בהם להוראות הדיווח לציבור. השקעה עצמית במניות רגילות, המוחזקות באופן ישיר או עקיף )כולל התחייבות לרכוש מניות בכפוף להסכמים חוזיים( החזקות צולבות הדדיות במניות רגילות של גידים פיננסיים. השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי אינה עולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי )בסכום העולה על 31% מהון עצמי רובד 3(. השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי עולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי. זכויות שירות למשכנות אשר סכומם עולה על 31% מהון עצמי רובד מיסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי, אשר סכומם עולה על 31% מהון עצמי רובד בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

6 )1( 31/12/14 הפניות 31/12/15 לרכיבי ההון הפיקוחי סכום זכויות שירות למשכנות, מיסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי וההשקעות בשיעור העולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי גידים פיננסיים, העולה על 32% מהון עצמי רובד 3 של הגיד הבנקאי. 55 מזה: בגין השקעות בשיעור העולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי גידים פיננסיים מזה: בגין זכויות שירות למשכנות. מזה: מיסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי. המות פיקוחיות וניכויים נוספים שנקבעו על ידי המפקח על הבנקים מזה: בגין השקעות בהון של גידים פיננסיים. מזה: בגין זכויות שירות למשכנות. מזה: המות פיקוחיות נוספות להון עצמי רובד 3 שלא נכללו במסגרת סעיפים 55 א ו 55 ב )אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים( המות פיקוחיות בהון עצמי רובד 3 הכפופות לטיפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 515 בהם לבאזל 1. מזה: ניכויים החלים על הון עצמי רובד 3 מאחר ואין בהון רובד 3 נוסף והון רובד 5 די הון בכדי לכסות על הניכויים. 55 א 55 ב 55 ג סך כל ההמות הפיקוחיות והניכויים בהון עצמי רובד 3 )סיכום שורות 55,54(. 455, 51 1, , הון עצמי רובד 3 )סכום שורה 5 פחות הסכום בשורה 51(. הון רובד 1 נוסף: מכשירים מכשירי הון מניות רובד 3 נוסף שהונפקו על ידי הגיד הבנקאי ופרמיה על מכשירים אלו. 11 מזה: מסווג כהון עצמי בהם להוראות הדיווח לציבור. מזה: מסווג כהתחייבות בהם להוראות הדיווח לציבור מכשירי הון רובד 3 נוסף שהונפקו על ידי הגיד הכשירים להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר. 11 מכשירי הון רובד 3 נוסף שהונפקו על ידי חברות בת של הגיד הבנקאי המוחזקים על ידי משקיעי צד ג'. מזה: מכשירי הון רובד 3 נוסף שהונפקו על ידי חברות בת של הגיד הבנקאי והמוחזקים על ידי משקיעי צד ג', המופחתים בהדרגה מהון רובד 3 נוסף הון רובד 3 נוסף לפני ניכויים )סיכום שורות 1114( 11, הון רובד 1 נוסף: ניכויים השקעה עצמית במכשירי הון הכלולים ברובד 3 נוסף, המוחזקת באופן ישיר או עקיף )כולל התחייבות לרכוש מכשירים בכפוף להסכמים חוזיים( החזקות צולבות הדדיות במכשירי הון הכלולים ברובד 3 נוסף השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי אינה עולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגד הפיננסי בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

7 א 4 ג 2 ב 2 א 2 )1( 31/12/14 הפניות 31/12/15 לרכיבי ההון הפיקוחי השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי עולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי. ניכויים נוספים שנקבעו על ידי המפקח על הבנקים. מזה: בגין השקעות בהון של גידים פיננסיים. מזה: ניכויים נוספים להון רובד 3 שלא נכללו במסגרת סעיף 43 א )פרט אם מהותי( א 43 ב ניכויים בהון רובד 3 נוסף הכפופים לטיפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 515 בהם לבאזל 1. מזה: ניכויים החלים על הון רובד 3 נוסף מאחר ואין בהון רובד 5 די הון בכדי לכסות על הניכויים. סך כל הניכויים בהון רובד 3 נוסף )סיכום שורות 45( 1443, הון רובד 3 נוסף )סכום שורה 15 פחות הסכום בשורה 41( 1, ,139.6 הון רובד 3 )הון רובד 3 והון רובד 3 נוסף, המחושב על ידי סיכום שורות 51 ו 44( 42 הון רובד 2: מכשירים והפרשות מכשירים שהונפקו על ידי הגיד הבנקאי )שאינם נכללים בהון רובד 3( ופרמיה על מכשירים אלו מכשירי הון רובד 5 שהונפקו על ידי הגיד הכשירים להכללה ' בהון הפיקוחי בתקופת המעבר. 44 מכשירי הון רובד 5 שהונפקו על ידי חברות בת של הגיד הבנקאי למשקיעי צד ג' ' +' +' מזה: מכשירי הון רובד 5 שהונפקו על ידי חברות בת של הגיד הבנקאי והמוחזקים על ידי משקיעי צד ג' המופחתים בהדרגה מהון רובד 5. הפרשות קבוצתיות להפסדי אשראי לפני השפעת המס המתייחס. הון רובד 5 לפני ניכויים )סיכום שורות 21( 4541, הון רובד 2: ניכויים השקעה עצמית במכשירי הון רובד 5, המוחזקת באופן ישיר או עקיף )כולל התחייבות לרכוש מכשירים בכפוף להסכמים חוזיים( החזקות צולבות הדדיות במכשירי רובד 5 של גידים פיננסיים. השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי א; השקעות בהון של גידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של הגיד הבנקאי, כאשר החזקת הגיד הבנקאי עולה על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי. ניכויים נוספים שנקבעו על ידי המפקח על הבנקים. מזה: בגין השקעות בהון של גידים פיננסיים. מזה: ניכויים נוספים להון רובד 5 שלא נכללו במסגרת סעיף 25 א )פרט אם מהותי( א 25 ב 4 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

8 ג 2 ב 2 א 2 )1( 31/12/14 הפניות 31/12/15 לרכיבי ההון הפיקוחי המות פיקוחיות בהון רובד 5 הכפופות לטיפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 515 בהם לבאזל 1 מזה: סך כל ההמות הפיקוחיות להון רובד 5 )סיכום שורות 25 ) הון רובד 5 )המחושב לפי סכום שורה 23 פחות הסכום בשורה ) , ,511.4 סך ההון )הון רובד 3 והון רובד 5, המחושב לפי סכום שורות 42 ו 21 ( 21 סך הכל נכסי סיכון משוקללים בהם לטיפול שנדרש לפני אימוץ הוראה 515 בהם לבאזל 1 10, % 9.55% 13.65% 9.0% 11, % 9.97% 13.23% 9.0% מזה: סך נכסי סיכון משוקללים. יחסי הון וכריות ימור הון הון עצמי רובד 3 )כאחוז מנכסי סיכון משוקללים( הון רובד 3 )כאחוז מנכסי סיכון משוקללים( ההון הכולל )כאחוז מנכסי סיכון משוקללים( לא רלבנטי לא רלבנטי לא רלבנטי לא רלבנטי לא רלבנטי דרישות מזעריות שנקבעו על ידי המפקח על הבנקים יחס הון עצמי רובד 3 מזערי שנקבע על ידי המפקח על הבנקים % 13.0% 9.0% 13.0% יחס הון רובד 3 מזערי שנקבע על ידי המפקח על הבנקים. יחס הון כולל מזערי שנקבע על ידי המפקח על הבנקים. סכומים שמתחת לסף ההפחתה )לפני שקלול סיכון( השקעות בהון של גידים פיננסיים )למעט גידים בנקאיים וחברות בנות שלהם( שאינן עולות על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי והן מתחת לסף ההפחתה )לא דווחו בשורות 24( 11, 31, השקעות בהון עצמי רובד 3 של גידים פיננסיים )למעט גידים בנקאיים וחברות בנות שלהם(, העולות על 31% מהון המניות הרגילות שהונפקו על ידי הגיד הפיננסי, והן מתחת לסף ההפחתה )לא דווחו בשורות 51( 31, זכויות שירות למשכנות )בניכוי מסים נדחים לם, לא דווחו בשורות 54( 51, מיסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי שהן מתחת לסף ההפחתה )לא דווחו בשורות 52( 53, תקרה להכללת הפרשות ברובד ' +' הפרשה כשירה להכללה במסגרת רובד 5 בהתייחס לחשיפות '+ תחת הגישה הסטנדרטית, לפני יישום התקרה התקרה להכללת הפרשה במסגרת רובד 5 תחת הגישה הסטנדרטית בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

9 א 4 ב 4 הפניות לרכיבי ההון הפיקוחי )1( 31/12/14 31/12/15 41 הפרשה כשירה להכללה במסגרת רובד 5 בהתייחס לחשיפות לפי גישת הדירוגים הפנימיים, לפני יישום התקרה. 41 התקרה להכללת הפרשה במסגרת רובד 5 לפי גישת הדירוגים הפנימיים. מכשירי הון שאינם כשירים כהון פיקוחי הכפופים להוראות המעבר 11 סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים בהון עצמי רובד 3 הכפופים להוראות המעבר. 13 סכום שנוכה מהון עצמי רובד 3 בשל התקרה. 15 סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים בהון רובד 3 נוסף הכפופים להוראות המעבר. 11 סכום שנוכה מהון רובד 3 נוסף בשל התקרה. 14 סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים בהון רובד 5 הכפופים להוראות המעבר ' 12 סכום שנוכה מהון רובד 5 בשל התקרה ' )3( ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 3 בינואר המאזן לפי בסיס האיחוד הפיקוחי המאזן הפיקוחי המאוחד של הבנק זהה למאזן המאוחד כפי שהוצג בדוחות הכספיים. 1 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

10 א 5 ב 5 ג 5 הרכיבים המרכיבים את הרכב ההון הפיקוחי )3( , , , , , , , , ,521.5 ' ' נכסים מזומנים ופיקדונות בבנקים* *מזה: הפרשה קבוצתית להפרשי אשראי בגין פקדונות בבנקים )הנכללת בהון רובד 2( ניירות ערך אשראי לציבור הפרשה להפסדי אשראי * * מזה: הפרשה קבוצתית להפרשי אשראי )הנכללת בהון רובד )2 אשראי לציבור, נטו בניינים וציוד נכסים אחרים* * מזה: נכסי מס נדחה שאינם מיוחסים להפרשי עיתוי ובגין נכסים בלתי מוחשיים * מזה: נכסי מס נדחה אחרים סך כל הנכסים הפניות לרכיבי הון פיקוחי 6 34, , , , )...( ,112.1 התחייבויות והון פיקדונות הציבור פיקדונות מבנקים פיקדונות הממשלה כתבי התחייבות נדחים* * מזה: כתבי התחייבות נדחים שאינם מוכרים כהון פיקוחי * מזה: כתבי התחייבות נדחים המוכרים כהון פיקוחי** ** מזה: כשירים כהון פיקוחי ** מזה: אינם כשירים כהון פיקוחי וכפופים להוראות מעבר )3( התחייבויות אחרות * מזה: הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי חוץ מאזני )הנכללת בהון רובד 2( סך כל ההתחייבויות הון עצמי המיוחס לבעלי מניות הגיד הבנקאי* * מזה: הון מניות רגילות * מזה: עודפים * מזה: רווח כולל אחר מצטבר * מזה: קרנות הון ' 31, ב' א' 3, , , ).9.2( א' 2 ב' 55,521.5 סך כל ההתחייבויות וההון )3( ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים. 31 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

11 להלן דוח תנועות בהון הפיקוחי ממועד הדיווח הקודם : , (9.2) , (68.7) 1.2 )67.5) ,511.4 תנועות בהון הפיקוחי )מיליוני ש"ח( הון כולל מוכר ליום הון רובד 1 יתרה ליום עודפים, לרבות דיבידנד שהוצע או שהוכרז לאחר ריך המאזן רווח כולל אחר מצטבר שינוי בהון עצמי רובד 3 לפני המות פיקוחיות וניכויים סך כל ההמות הפיקוחיות והניכויים בהון עצמי רובד 3 שינוי בהון עצמי רובד 1 יתרה ליום הון רובד 2 יתרה ליום הפחתה במכשירי הון רובד 5 הכשירים להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר הפרשות קבוצתיות להפסדי אשראי לפני השפעת המס המתייחס שינוי הון רובד 2 יתרה ליום יתרת הון כולל מוכר ליום הלימות ההון גישת הבנק להערכת הלימות ההון הבנק מעריך את הלימות ההון שלו על פי כללי 'באזל 5', כפי שנקבעו בהוראות המפקח על הבנקים. במסגרת הנדבך הראשון הבנק נוקט בגישה הסטנדרטית כדי להעריך את החשיפה לסיכון אשראי, סיכון תפעולי וסיכון שוק. נוסף על כך, הבנק מקצה הון במסגרת הנדבך השני בעבור סיכונים שאינם מטופלים בנדבך הראשון וכן בגין השפעת מבחני הקיצון והתרחישים שביצע כדי לבחון את הלימות ההון של הבנק במצבי שוק ופעילות עסקית שונים. ההקצאה מתבצעת כחלק מתהליך ה ICAAP שבמסגרתו הבנק בוחן את נאותות ניהול הסיכונים שלו ותהליכי העבודה בניהול סיכונים ואת נאותות הקצאת ההון ומתודולוגיות הקצאת ההון בגין הסיכונים השונים. נוסף על כך, הבנק מנטר את יחס הלימות ההון באופן שוטף כדי לוודא שיעמוד בדרישות הפיקוח על הבנקים ובמגבלות שקבע הדירקטוריון וכדי שיוכל להיערך בעוד מועד למתן מענה להתפתחות נכסי הסיכון ודרישת ההון של הבנק. דירקטוריון הבנק קבע כי יחס הון רובד 3 יהיה בשיעור שלא יפחת מ 1.1%. כמו כן נקבע כי יחס הלימות ההון הכולל לא יפחת משיעור של 31%, וזאת בהם לדרישת ההון שקבע בנק ישראל לבנק ערב הרחבת הרישיון. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה 33 FSB 33 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

12 בנוסף, בהם להחלטת הדירקטוריון ולדרישת בנק ישראל במסגרת תהליך הסקירה וההערכה הפיקוחי בבנק Process(,)SREP Supervisory Review & Evaluation הבנק פועל מירת שולי בטחון בתרחישי הקיצון המשמשים את הבנק להערכת 3 נאותים ונקבעה מגבלת מינימום ליחס הון רובד הלימות ההון במסגרת תהליך ה ICAAP. התוכנית האסטרטגית של הבנק ואופן הניהול השוטף של פעילותו תומכים ביישום בהווה ובעתיד של מגבלות הלימות ההון כפי שנקבעו ע"י הדירקטוריון. תכנון אסטרטגי ותכנון ההון תוכנית אסטרטגית במהלך הרבעון האחרון של שנת 5132 אישר הדירקטוריון תכנית עבודה תלתשנתית בהתבסס על התוכנית האסטרטגית הרב שנתית שאושרה בשנת בהם לתכנית זו הבנק ממשיך לפעול כדי מר את ציבור לקוחותיו מקרב עובדי המדינה והמגזר הציבורי וכדי להרחיב את לקוחותיו מקרב מגזרים אלו ומקרב כלל אוכלוסיית השכירים. הבנק מתמחה בניהול חשבונות למשקי בית ודוגל במתן שירות מקיף, איכותי ומקצועי ללקוחותיו ובמחירים הוגנים. בהם למדיניותו ימשיך הבנק לפעול בתחום זה ובכוונתו לפנות לקהלי יעד נוספים, מאורגנים ויחידים, ולהציע להם מעטפת מלאה של מוצרים ושירותים פיננסיים. הבנק מתעתד להגיע להיקף לקוחות של מעל 31% מציבור השכירים במשק בסוף שנת בצד זה, הבנק ימשיך לפעול להתנתקות ממערכות המחשב של בנק הפועלים ומעבר למערכת ליבה בנקאית עצמאית )פרויקט פסיפס(. הדרך להשגת היעדים המרכזיים באסטרטגיה העסקית של הבנק נתמכת בין השאר באמצעות: גיוס לקוחות חדשים. היכרות מעמיקה עם הלקוחות והידוק הקשר בינם לבין הבנק באמצעות שימוש בפעילות רבערוצית. מתן שירותים ומוצרים מקצועיים המומים לצורכי הלקוחות וינויים בנתוני המקרו במשק. שיפור הזמינות והנגישות של הבנק באמצעות תכנית רב שנתית של הרחבת מערך הסניפים של הבנק ושכלול פעילות הבנקאות הישירה, על ערוצים השונים, שמטרתה לאפשר מענה מהיר ללקוח ומידע עדכני ברמת זמינות גבוהה. בשנת 5134 התקשר הבנק עם חברת TCS Tata Consulting Services ltd הבינלאומית מקונצרן TCS להקמת מערכת ליבה בנקאית וקבלת שירותי מיקור חוץ בנושאי מחשוב ותפעול. לחברת,TATA פתרון מתקדם ירותי ליבה בנקאית )BANCS( ובכלל זה גם שירותי מיקור חוץ לבנקים וגופים פיננסים רבים בכל רחבי העולם. תוכנית העבודה של הפרויקט אושרה בדירקטוריון הבנק אשר מפקח אחר התקדמותה באופן שוטף. על פי החלטת הדירקטוריון הלו"ז ליה לאוויר נקבע נת 5135, בכפוף להתקדמות הפרויקט בהם לתוכנית העבודה ובהם לאישור בנק ישראל ולהסכמות של הבנק עם צדדים שלישיים נוספים. הבנק מקבל גרסאות ביניים חלקיות של המערכת לצורך בחינה ובדיקה. במסגרת התכנון האסטרטגי, הבנק קבע יעדים רב שנתיים לגידול בפקדונות הציבור, באשראי לציבור ובהמשך לכך יעדים לגידול ברווח הנקי השנתי ובמאזן הבנק. כמו כן, הבנק קבע מגבלות רבשנתיות לגידול בסעיפי ההוצאות השונים כאשר, תקציב הפרויקט שאושר על ידי דירקטוריון הבנק, משולב בתקציב הכללי של הבנק וביעדיו העסקיים הכליים. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

13 היעדים והמגבלות אשר נקבעו במסגרת התוכנית האסטרטגית תומכים בשמירה על יעדי הלימות ההון כפי שנקבעו ע"י הדירקטוריון ובמתווה יחס המינוף. תכנון ההון וקביעת יחס ההון הנדרש תכנון ההון מתבסס על התוכנית האסטרטגית הרב שנתית ויעדי הגידול השונים כפי שתוארו יל, ולוקח בחשבון שינויים רגולטוריים צפויים, תוך שמירה על מרווחי בטחון מספקים לתמיכה בשינויים בלתי צפויים בסביבה הכלכלית והעסקית בה פועל הבנק ושינויי רגולציה עתידיים. תהליך תכנון ההון ותהליך הערכה עצמאי של הלימות ההון )ICAAP( הינם תהליכים מתמשכים הכוללים הערכה תקופתית מקיפה המתבצעת מדי שנה )או אדהוק בכפוף ינויים מהותיים בסביבה העסקית של הבנק(, על מנת להבטיח באופן שוטף את נאותות ההון של הבנק, כפועל יוצא של הסיכונים הגלומים בפעילות ובאסטרטגיה של הבנק. התהליך הינו תהליך ליבה קריטי במכלול משימות ניהול הסיכונים בבנק, אשר שותפים לו הדירקטוריון, ההנהלה, יחידות עסקיות ויחידות שאינן עסקיות. התהליך נועד לבחון את יכולת הבנק את בסיכונים אליו הוא חשוף כאשר נאותות ההון של הבנק נבחנת אל מול נכסי הסיכון בהווה ובראיה צופה פני עתיד. תהליך זה משלב בין הבנת הסיכונים הגלומים בקווי הפעילות )קיימים וחדשים( והשפעת סיכונים אלה על ההון. התהליך מורכב מארבעה שלבים, כדלהלן: שלב ראשון זיהוי הסיכונים והערכתם: זיהוי מכלול הסיכונים ומקורות הסיכון. הערכת החשיפה לסיכונים שזוהו. הערכת איכות הפחתת החשיפה, הניהול והשליטה בסיכון. זיהוי הסיכונים המהותיים. ניתוח התוצאות. שלב שני מדידת הסיכונים המדידים וההון הפנימי המים: מדידה של הסיכונים המדידים )אשראי, שוק, תפעולי(. כימות דרישת ההון הפנימי עבור כל סיכון מדיד. ביצוע מבחני קיצון לכל סיכון מדיד. הערכת איכות ניהול הסיכונים. שלב שלישי מדידת סך דרישת הקצאת ההון )הקצאת ההון הנדרשת לאור מדידת הסיכונים המדידים(: סכימת מכלול דרישות הקצאת ההון )סך ההון הפנימי הנדרש עבור כל סיכון(. בחינת השפעת מבחני קיצון רוחביים על החשיפה הכללית לסיכון. ניתוח גורמים נוספים להם השפעה אסטרטגית אפשרית על סך ההון הפנימי והערכתם. קביעת יחס ההון הנדרש )סך דרישת ההון מול נכסי הסיכון הצפויים(. שלב רביעי קביעת סך ההון, המתו לדרישה הרגולטורית והמתו לדרישת ההון: זיהוי וניתוח האלמנטים שיכולים להיכלל במסגרת ההון הזמין. קביעת ההון הזמין כסכום כל חלקי ההון שיכולים לתמוך בכל הסיכונים, להם. בחינת המת ההון הזמין לדרישות ההון הרגולטורי. ואת ההון הפנימי המים 31 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

14 בחינת המת ההון הזמין מול סך דרישת ההון הפנימי. במקרה של חוסר המה קביעת תוכנית יפור יחסי ההון וכריות ההון באמצעות גיוסי הון, שינוי נכסי סיכון או פעולות נוספות העומדות לרשות הבנק. קביעת יעדי ההון הבנק קובע את יעדי ההון תוך הקפדה על כרית בטחון נאותה מול יחס ההון הנדרש לפי הקצאת ההון כפי שתואר יל ובהתייחס להוראות והנחיות בנק ישראל ניין יחס הלימות ההון. לפיכך דירקטוריון הבנק קבע כי יחס הון רובד 3 יהיה בשיעור שלא יפחת מ 1.1% ויחס הלימות ההון הכולל לא יפחת משיעור של 31%, וזאת בהם לדרישת ההון שקבע בנק ישראל לבנק ערב הרחבת הרישיון. בנוסף, בהם להחלטת הדירקטוריון הבנק פועל מירת שולי בטחון נאותים ונקבעה מגבלת מינימום ליחס הון רובד 3 בתרחישי הקיצון המשמשים את הבנק להערכת הלימות ההון במסגרת תהליך ה.ICAAP תכנון ההון תוצאות ונתונים כמותיים תוצאות בשנת 2215 במסגרת תכנון ההון בשנים קודמות, גייס הבנק בשנים כ 111 מיליון ש"ח מחברת האם, כנגד כתבי התחייבות נדחים. נכון ליום , ס"כ שווי כתבי התחייבות נדחים עמד על מיליון ש"ח. מסכום זה, סכום כתבי ההתחייבות הכשיר להכרה כהון רובד 5 עמד על מליון ש"ח. נכון למועד הדוח, הבנק עומד בדרישות ההון וביעדי ההון כפי שפורטו יל. יחס הלימות ההון ל , לפי חישובי באזל II עמד על 31.51%, ויחס הון רובד 3 לרכיבי סיכון עמד על 1.14%. בהם להערכת הלימות ההון שהבנק ביצע כאמור יל, יחס הלימות ההון הנדרש בשנת 5132 מותיר כרית הון נאותה מול יעד הלימות ההון של הבנק אשר עמד על 31.1% ומול שיעור הלימות ההון שנמדד בפועל במהלך תקופת הדיווח. ס"כ ,435 ס"כ ,454 *נכסי סיכון במיליוני ש"ח גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

15 תכנון ההון בשנים הבאות במסגרת תכנון ההון נת 5135 הבנק נערך להמת נכסי הסיכון להון הנדרש. כמו כן הבנק בוחן אפשרויות לגיוס הון בהם לאישור דירקטוריון הבנק ובכפוף לאישור בנק ישראל. עבור תכנון ההון נת 5135 הבנק הוסיף גם הקצאת הון בגין החשיפה לסיכון התפעולי הנוסף, הגלום בתרחישי קיצון הרלוונטיים ליית מערכת פסיפס לאוויר. בהם למתודולוגיית תכנון ההון של הבנק, הבנק ישמור על כריות הון נאותות גם במהלך השנים , הן מול תכנון ההון בפועל והן מול יעדי הלימות ההון. לאור האמור והיקף כריות ההון, ובהתייחס לתרחישי הקיצון המקיפים שהבנק עורך, הנהלת הבנק סבורה כי הבנק מקצה הון הולם התומך בפעילות העסקית השוטפת של הבנק, באתגרים הגלומים בפרויקט פסיפס, בשינויים אפשריים בסביבה העסקית וכן במצבי קיצון מורכבים ומהותיים. פעולות שוטפות בתכנון ההון כחלק מתכנית העבודה של הבנק, המאושרת בידי הדירקטוריון והכוללת יעדים להמשך הגידול בתחומי הפעילות השונים, מתבצעת הערכה של השפעת העמידה ביעדים על היקף נכסי הסיכון של הבנק וכתוצאה מכך על יחס הלימות ההון. כמו כן, הבנק מקיים בקרה שוטפת על העמידה ביחס הלימות ההון ויעדי הלימות ההון ומים את פעילותו העסקית, במסגרת היעדים שנקבעו, באופן המאפשר עמידה ביעדי הלימות ההון הנדרשים. באמצעות תהליך תכנון ההון שבוצע בבנק נים , זיהה הבנק מספר תחומים שאפשרו נקיטת צעדים פרואקטיביים להבטחת העמידה ביעדי הלימות ההון של הבנק. תכנית העבודה של הבנק ונהלי היחידות העסקיות הרלוונטיים עודכנו בהם. בשל האפשרות להתממשות אירועים קיצוניים ובלתי צפויים, אשר ישפיעו על הלימות ההון, הבנק הגדיר ספי התרעה )אינדיקאטורים( שישמשו את הבנק בתהליך הבקרה על יעדי הלימות ההון, אשר בהתקיימם יינקטו צעדים רהאקטיביים למניעת פגיעה ביחס ההון. האינדיקטורים נמדדים באופן שוטף ובמידת הצורך יבחן שינוי תכנון ההון בהם. בעת חציית סף התרעה שנקבע, יתקיים דיון בהשתתפות מנהל םי רלוונטיים ומנהלת הסיכונים הראשית ובו ידונו האפשרויות להפעלת הצעדים להבטחת הלימות ההון. חציית ספי ההתרעה והחלטות שהתקבלו ידווחו ויאושרו בהנהלה ובדירקטוריון, בהם למדרג דיווחים ואישורים. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

16 חשיפות אשראי ונכסי סיכון להלן פרטים על נכסי הסיכון ודרישות ההון של הבנק )במיליוני ש"ח(: 13 בדצמבר 5132 א. סיכון אשראי חשיפות מדורגות: ריבוניות ריבוניות גידים בנקאיים גידים בנקאיים חשיפות לא מדורגות: גידים בנקאיים גידים בנקאיים קמעונאות ליחידים קמעונאות ליחידים )5( עסקים קטנים נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים סך הכול סיכון אשראי חשיפת אשראי לפני הפחתת סיכון אשראי חשיפת אשראי לאחר הפחתת סיכון אשראי )3( דרישת ההון נכסי סיכון , , , , , , , , , , ,541.5 שיעור הסיכון באחוזים ב. סיכון שוק הגישה הסטנדרטית ג. סיכון תפעולי הגישה הסטנדרטית 3, ,455.1 סך הכול דרישות ההון מחושבות לפי שיעור של 1% מיתרות נכסי הסיכון בהם להוראת השעה ליישום נדבך 1 של בהם להוראת ניהול בנקאי תקין 514 לרבות חשבון פרטי של בעל השליטה בעסק. 'באזל 5'. )3( )5( 35 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

17 13 בדצמבר 5134 א. סיכון אשראי חשיפות מדורגות: ריבוניות גידים בנקאיים גידים בנקאיים חשיפות לא מדורגות: ישויות סקטור ציבורי גידים בנקאיים גידים בנקאיים קמעונאות ליחידים קמעונאות ליחידים עסקים קטנים) 5 ( נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים סך הכול סיכון אשראי חשיפת אשראי לפני הפחתת סיכון אשראי חשיפת אשראי לאחר הפחתת סיכון אשראי )3( דרישת ההון נכסי סיכון 1.3 1, , , , , , , , , , ,125.5 שיעור הסיכון באחוזים ב. סיכון שוק הגישה הסטנדרטית ג. סיכון תפעולי הגישה הסטנדרטית 31,432.1 סך הכול דרישות ההון מחושבות לפי שיעור של 1% מיתרות נכסי הסיכון בהם להוראת השעה ליישום נדבך 1 של )3( בהם להוראת ניהול בנקאי תקין 514 לרבות חשבון פרטי של בעל השליטה בעסק. )5( להלן התפתחות יחס ההון לרכיבי סיכון )באחוזים(: 'באזל 5'. ליום 13 בדצמבר יחס הון עצמי רובד 3 לרכיבי סיכון יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון מחושב בהם להוראות ניהול בנקאי תקין מספר , בדבר 'מדידה והלימות הון', החלות מיום 3 בינואר )3( ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 3 בינואר )5( )5( להלן השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי רובד 3: )5( /12/2015 באחוזים )3( יחס ההון לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 3 לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת הוראות המעבר השפעת הוראות המעבר יחס הון עצמי רובד 3 לרכיבי סיכון )3( לרבות השפעה של אימוץ לראשונה של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים. )5( הוצג מחדש. 34 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

18 להלן פירוט התייחסות נכסים משוקללים בסיכון למגזרי הפעילות של הבנק ולסיכונים הקשורים להם )אלפי ש"ח( : 31/12/ /12/2015 סיכון אשראי אג"ח ממשלתיים במט"ח ס"כ ריבוניות ס"כ גידים בנקאיים ס"כ קמעונאות ועסקים קטנים מסגרות אשראי חוץ מאזני בניכוי בטחונות סה"כ סיכון אשראי סיכון תפעולי סיכון שוק אחר סה"כ נכסי סיכון מגזר קמעונאי מגזר ניהול פיננסי סה"כ מגזרים מגזר קמעונאי מגזר ניהול פיננסי סה"כ מגזרים 0.7 3, , , , , , , , , , , , , , , , , ,522.7 עיקר נכסי הסיכון של הבנק מיוחסים ישירות לחשיפות האשראי הקמעונאי לפי משקל נכסי סיכון של 42% כ 2.5 מיליארד ש"ח, וכ 4.3 מיליארד ש"ח נכסי סיכון המיוחסים להשקעות הבנק בפקדונות בחברת האם, לפי משקל נכסי סיכון של 21% ו 51%. נכסי הסיכון בגין השקעות הבנק בפקדונות בבנקים מיוחסים למגזרי פעילות בהם ליחס שקבע הבנק. נכסי הסיכון בגין אשראי לציבור מיוחסים כולם למגזר הקמעונאי. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

19 להלן פירוט תזרים התנועות בנכסים משוקללים בסיכון במהלך תקופת הדוח )מיליוני ש"ח(: 10, (61.6( (0.7) (3.3 ( (0.1) ,426.9 יתרה ליום תנועה בנכסי סיכון אשראי אג"ח ממשלתיים ס"כ ריבוניות פקדונות בבנקים לזמן קצר עד 2 חודשים פקדונות בבנקים לזמן ארוך מעל 2 חודשים אג"ח גידים בנקאיים אג"ח גידים סקטור ציבורי ס"כ גידים בנקאיים אשראי קמעונאי אשראי בפיגור כרטיסי אשראי ס"כ קמעונאות ועסקים קטנים מסגרות אשראי חוץ מאזני בניכוי בטחונות סה"כ תנועה בנ"ס סיכון אשראי תנועה בנכסי סיכון תפעולי תנועה בנכסי סיכון שוק )חשיפה למט"ח( תנועה בנכסי סיכון אחרים מסים נדחים נכסים אחרים )כולל רכוש קבוע, מס נדחה וכו'( ס"כ נכסי סיכון אחרים ס"כ נכסי סיכון ליום עיקר התנועה בנכסי הסיכון הייתה בגידול בפקדונות בחברת האם במשקל סיכון של 21% וגידול באשראי לציבור במשקל סיכון של 42%, בהם לתוכנית האסטרטגית של הבנק. השינוי בנכסי הסיכון התפעולי נגזר מגידול ברווח בסעיפי החישוב לפי הגישה הסטנדרטית. הגידול בנכסי סיכון שוק נבע משינוי בחשיפה למט"ח. 2. יחס מינוף יחס מינוף מוגדר כמדידת ההון )הון רובד 3 כולל הון רובד 3 נוסף( מחולקת במדידת החשיפה )סכום החשיפות המאזניות, חשיפות לנגזרים וסקאות מימון ניירות ערך ופריטים חוץ מאזניים(. בהם להוראת ניהול בנקאי תקין מספר 531 'יחס מינוף' הקובעת דרישות יחס מינוף מזערי לגידים בנקאיים, הבנק נדרש מוד ביחס המינוף שלא יפחת מ 2% על בסיס מאוחד החל מיום 3 בינואר בהם להוראה, גיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה אינו עומד בדרישה, נדרש להגדיל את היחס בשיעורים רבעוניים קבועים עד ליום 3 בינואר 5131 )להלן 'המתווה'(. יחס המינוף של הבנק ליום 13 בדצמבר 5132 עומד על 4.11, % בהם למתווה ההערכות להוראה. במסגרת זו ועל מנת לחזק את עמידת הבנק במתווה יחס המינוף נקט הבנק בפעולות שונות לרבות מימוש התיק לפדיון. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

20 מפורטת להלן ההמה בין הנכסים במאזן שדווחו בדוחות הכספיים לבין מדידת החשיפה לצורך יחס המינוף: יתרה ליום )במיליוני ש"ח( השוואה בין נכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך יחס המינוף סך הנכסים בהם לדוחות הכספיים המאוחדים )3( המות בגין פריטים חוץ מאזניים המות אחרות סך חשיפה לצורך יחס המינוף 55, ,135.1 מפורטת להלן החשיפות הרלוונטיות, הון רובד 3 ויחס המינוף: חשיפות מאזניות נכסים במאזן )למעט נגזרים ועסקאות מימון ניירות ערך, אך לרבות בטחונות( סכומים בגין נכסים שנוכו בקביעת הון רובד 3 סך חשיפות מאזניות )למעט נגזרים ועסקאות מימון ניירות ערך( חשיפות חוץ מאזניות אחרות חשיפה חוץ מאזנית בערך נקוב ברוטו יתרה ליום )במיליוני ש"ח( 55, , ,241.4 )1,135.1( , , המות בגין המרה לסכומים שווי ערך אשראי סך פריטים חוץ מאזנים הון וסך החשיפות הון רובד 3 סך החשיפות יחס מינוף יחס המינוף בהם להוראת ניהול בנקאי תקין 531 יחס המינוף לפי המתווה )3( המרה של החשיפות החוץ מאזניות לסכומים שווי ערך אשראי. על מנת לחזק את עמידת הבנק במתווה יחס המינוף מימש הבנק את התיק לפדיון כפי שמתירות הוראות הדיווח. בנוסף וכדי להימנע מהתפתחויות עתידיות ובלתי צפויות, פנה הבנק במהלך חודש ספטמבר 5132 לפיקוח על הבנקים בבנק ישראל בבקשה לאשר צעדים נוספים. מבנה ארגוני של ניהול הסיכונים בבנק, תהליכים ופונקציות מפתח.5 מודל ניהול הסיכונים בבנק מבוסס על שלושה קווי הגנה מוגדרים ועל גורמים כמפורט להלן, כאשר הדירקטוריון וההנהלה הבכירה מהווים את גופי הממשל הגידי המרכזיים ומתווים את פעילותם של הגורמים השונים בתהליך ניהול הסיכונים והבקרה הפנימית: קו הגנה I כקו ההגנה I מוגדרים קווי העסקים השונים )באגף קמעונאות, אגף פיננסי, אגף אסטרטגיה ושיווק( וכן אגף משאבי אנוש ולוגיסטיקה ואגף מחשוב וטכנולוגיה כולם כפופים למנכ"ל הבנק. קו ההגנה מורכב מכלל יחידות הבנק, לרבות היחידות העסקיות המבצעות פעולות בקרה שוטפות למניעת כשלים והתממשות סיכונים. כל היחידות הנוטלות סיכונים, תוך כדי פעילותן השוטפת, יוצרות חשיפה לסיכונים שונים ומשתתפות בתהליכי זיהוי הסיכונים, הערכתם, נקיטת פעולות מניעה, הפחתה, גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 51 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

21 חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב 5132 קנב בהי הנידמה ידבועל מ"עב ו תודחואמה תורבחהו חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב רוטינ.חווידו וק הנגה הז ללוכ תורקב תופטוש תועצבתמה ידי ידבוע,תודיחיה ןכו תורקב,תוידועיי תועצבתמה ידי,תווהמה תודיחי ןיב,רתיה תיצקנופ הרקב תידועיי ףגאב.תואנועמק וק הנגה II וקכ הנגה II םירדגומ תלהנמ םינוכיסה תישארה )CRO( ףגאהו לוהינל,םינוכיס םיווהמה תיצקנופ לוהינ םינוכיס יתלב,היולת ןכו ץעויה יטפשמה ףגאהו ץועייל,יטפשמ בשח הנוממהו תחטבא עדימ.רבייסו וק הנגה הז ףופכ תלהנהל םימורופו םיילוהינ םיקסועה הרקבב לוהינו.םינוכיס וק הנגהה בכרומ םימרוגמ קנבב םיווהמה תויצקנופ הרקב,תוידועיי םדיקפתש חקפל רטנלו ןפואב יבחור רחא עוציב תורקבה תופטושה תולגלו םיכ רשא וקמח ינונגנממ תורקבה וק הנגהה ןושארה תועצמאב תורקב.תוידועיי תייצקנופ לוהינ םינוכיס יתלב היולת CROה( ףגאהו לוהינל )םינוכיס המימ תויוליעפ לוהינ םינוכיסה וק,םיקסעה תיארחא שוביגל תויגולודותמ םילכו תדידמל הפישחה,םינוכיסל שוביגל תוצלמה ןוירוטקרידל אשונב תוינידמ הפישחה,םינוכיסל,ןכו חותינל חווידלו בצמ תופישחה ףטושה םינוכיסל םינושה. תרגסמב ףגאה לוהינל םינוכיס תוופ תודיחי הרקב :תוידועיי ינוכיס קוש,תוליזנו ינוכיס,יארשא םינוכיס םיילועפת ןיצקו,תויצ הנוממה רוסיא תנבלה ןוה הנוממהו הפיכא.תימינפ ץעויה יטפשמה ףגאהו ץועייל יטפשמ םיארחא רוטינ לוהינו ןוכיסה יטפשמה.קנבב בשח יארחא הרקב תיבחור ךרד םיחווידה,םייפסכה תוברל ךילהת SOXה קנבב הווהמה תכרעממ קלח.תימינפה הרקבה הנוממ תחטבא עדימה רבייסו יארחא רוטינ לוהינו ינוכיס תחטבא עדימה.רבייסו הנגה וק III וקכ הנגה תרדגומ III תרוקיבה.תימינפה וק הנגה הז ףופכ ר"ויל.ןוירוטקרידה תרגסמב,וז ןיב רתי ידיקפת תרוקיבה תימינפה םרוגכ הרקב יתלב,יולת חקפל רטנלו רחא תולועפ הרקבה יווק הנגהה ןושארה ינשהו תולגלו םיכ וקמחש דעבמ יכרעמ תורקבה יווק הנגהה.םירומאה תרוקיבה תימינפה,תיארחא ןיב,רתיה תרוקיב רחא תוליעי תורקבה,תימינפה תעצבמ הריקס יתלב היולת רוגתיאו תורקבה תוברל( ךילהתב,)ICAAPה םיכילהתה תוכרעמהו לוהינל םינוכיסה דיגאתב.יא הרקב ימרוג םיפסונ :)הנגהה יווק דבלמ( תדעו תרוקיב,ןוירוטקרידה ח"ור.רקבמה

22 קווי ההגנה בבנק להלן תרשים המר את המבנה למתודולוגיית שלושת קווי ההגנה: הארגוני והפונקציות המעורבות בניהול הסיכונים בבנק, בהם דירקטוריון ועדת ביקורת/ עסקאות עם אנשים קשורים ועדת ניהול סיכונים ועדת ליווי התנתקות מבנה"פ ועדת תגמול רואה חשבון מבקר III ביקורת פנימית הנהלה פורום אבטחת מידע פורום ניהול סיכונים יועץ משפטי ואגף לייעוץ משפטי אגף החשב ממונה על אבטחת מידע וסייבר קצין ציות והממונה על איסור הלבנת הון יחידת איסור הלבנת הון CRO אגף לניהול סיכונים בקרת סיכונים וניהול סיכונים II בקרת סיכוני שוק ונזילות יחידת ציות, אכיפה פנימית בקרת סיכוני אשראי בקרת סיכונים תפעוליים I I אגף מחשוב וטכנולוגיה אגף משאבי אנוש ולוגיסטיקה אגף אסטרטגיה ושיווק אגף בנקאות קמעונאית אגף פיננסי גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 55 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

23 הדירקטוריון וועדותיו כללי ותפקידים דירקטוריון הבנק נושא באחריות העליונה לניהול הסיכונים בבנק, ובכלל זה קובע את המדיניות בתחומים השונים לרבות המדיניות לניהול הסיכונים. דירקטוריון הבנק דן וקובע את תקרות החשיפה המותרות במגזרי הפעילות השונים. הדירקטוריון אחראי לקיומה של מערכת בקרה פנימית בבנק וכן להגדרה, אישור ובחינה של מסמכי המדיניות לניהול הסיכונים. הדירקטוריון נעזר בוועדה דירקטוריונית לניהול סיכונים, מנכ"ל והנהלת הבנק, מנהלת הסיכונים הראשית, האגף לניהול סיכונים וגורמי הבקרה והביקורת הפועלים בבנק לרבות מערך הייעוץ המשפטי, חשב הבנק, מערך הביקורת הפנימית ורואה החשבון המבקר. דירקטוריון הבנק מקבל דיווח שוטף על הסיכונים והחשיפות במסגרת ישיבות הדירקטוריון התקופתיות. דיווח תקופתי מורחב מוצג לדירקטוריון במסגרת מסמך החשיפות הרבעוני. ועדת ניהול סיכונים של הדירקטוריון תפקידה לדון ולהמליץ לדירקטוריון על מדיניות החשיפה לסיכונים השונים של הגיד הבנקאי, ולפקח על יישום המדיניות שנקבעה על ידי הדירקטוריון. ועדת הביקורת של הדירקטוריון דנה ומחליטה בממצאי ביקורת פנימיים וחיצוניים שמובאים בפניה. ועדת הביקורת אחראית לוודא כי ההנהלה נקטה בפעולות ראויות בעיתוי הנדרש ם תיקון הליקויים שפורטו בדו"חות. כמו כן, פונקצית הביקורת מדווחת לדירקטוריון באמצעות ועדת הביקורת, והוועדה מפקחת על עבודת רואה החשבון המבקר של הבנק. הוועדה סקאות עם אנשים קשורים דנה בעסקאות עם אנשים קשורים כמתחייב מהוראה 135 להוראות ניהול בנקאי תקין וכן עסקאות בהן יש לנושא משרה בבנק "עניין אישי" כמתחייב מהוראה 113 להוראות ניהול בנקאי תקין וחוק החברות, וזאת בהם למפורט בהוראות אלה. ועדת תגמול הועדה דנה במדיניות השכר של הבנק, הסכמי והסדרי השכר הקיבוציים בבנק, תנאי העסקת נושאי משרה, לרבות תנאי פרישת נושאי משרה, ותגמול עובדי הבנק ונושאי המשרה. ועדת לליווי התנתקות מערכות המחשב של הבנק ממערכות מבנק הפועלים הוועדה עוסקת בפיקוח וליווי פרויקט ההתנתקות ממערכות המחשב של בנק הפועלים. ההנהלה הבכירה וועדותיה הנהלת הבנק אמונה על ביצוע החלטות הדירקטוריון לרבות עמידה במגבלות החשיפה לסיכונים ויישום מכלול תהליכי ניהול הסיכונים, כמוגדר במסמכי המדיניות. במסגרת משימות הזיהוי, ההערכה וניטור הסיכונים, ההנהלה מפתחת ומתקשרת דרכים למזעור הסיכון, להימנעות ממנו, העברתו לצד ג' או קבלתו. כמו כן, ההנהלה מוודאת כי אירועי כשל יבדקו על ידי מנהל פונקצית ניהול הסיכונים ביחידה הרלוונטית. מבנה ההנהלה ההנהלה הבכירה של בנק יהב כוללת את המנהל הכללי של הבנק ותשעה חברים, שתחומי אחריותם מפורטים להלן. חברי ההנהלה הבכירה ביחד עם המשתתפים הקבועים הנוספים משמשים כפורום ההנהלה של בנק יהב, אשר משמש כגוף מייעץ למנהל הכללי לצורך הפעלת סמכויותיו ומילוי תפקידו. בנושאים הדורשים תשומת לב מיוחדת, מינתה הנהלת הבנק ועדות או פורומים שונים, בכללן פורום לניהול סיכונים, פורום ההיגוי בנושא אבטחת מידע, פורום הנהלה לניהול סיכונים תפעוליים, פורום לתכנון הון, ועדת התקשרויות, ועדת תכנון, ועדת ניהול נכסים והתחייבות )ננ"ה(, ועדת נוסטרו, ועדת מחירים, ועדת היגוי לפרויקט פסיפס, ועוד. כל הפורומים והועדות מדווחות וכפופות למנהל הכללי של הבנק. פורום ניהול סיכונים ופורום ניהול סיכונים תפעוליים של הנהלת הבנק פורום בראשות המנהל הכללי של הבנק ובהשתתפות כל חברי ההנהלה ומבקר הפנים. הפורום אחראי לניהול כל קשת הסיכונים בבנק, וזאת בהם להחלטות ונהלי דירקטוריון הבנק וועדותיו, ובכפוף להחלטות ההנהלה. הפורום מתקיים הן במסגרת ישיבות ההנהלה השוטפות כאשר עולים לדיון נושאים רלוונטיים ובנוסף מתכנס אדהוק. פורום ההנהלה פועל גם כפורום לניהול סיכונים תפעוליים שתפקידו לצמצם את החשיפה לסיכונים תפעוליים בבנק, וזאת בהם למדיניות ולקווים המנחים שהוגדרו בדירקטוריון הבנק, ובכפוף להחלטות ההנהלה. צוות ניהול נכסים והתחייבויות )ננ"ה( הצוות מתווה ומבקר את מדיניות ניהול הנכסים וההתחייבויות, לרבות קביעת מסגרות סיכון פנימיות )בכפוף למגבלות הדירקטוריון(, סמכויות ונהלי דיווח ובקרה. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 51 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

24 הפעילות השוטפת מתנהלת על ידי צוותי משנה: צוות משנה נוסטרו הצוות אחראי לניהול הפעילות השוטפת בש"ח ובמט"ח של הנכסים וההתחייבויות ושל הנזילות, דן בהיקפי ההשקעה באג"ח ומסמיך לפי הצורך את היחידות הנוגעות בדבר לגבי ביצוע פעולות שונות. הצוות מנהל מעקב אחר השקעות האגף הפיננסי ותוצאות ההשקעה ואחראי על המת יעדי הפעולה שנקבעו למסגרת ההשקעה של הבנק ומחליט על טקטיקת ההשקעה להשגת יעדים אלו. צוות משנה מחירים הצוות אחראי לניהול הפעילות השוטפת בתחום תמחור המקורות והשימושים של הבנק במגזרים השונים. הצוות עוקב אחר שינויים בתנאי השוק ובעיקר אחר השינויים במחירי הצל. פורום תכנון הון אחראי על יישום מדיניות תכנון ההון שנקבעה על ידי הדירקטוריון, לרבות בחינתו בתרחישי הקיצון הרוחביים. פורום ההיגוי לאבטחת מידע אחראי על יישום החלטות הדירקטוריון בדבר מדיניות אבטחת המידע בבנק, ומבצע בקרה על יישום נושא אבטחת המידע על ידי אגף המחשוב ואגפים אחרים שנושא אבטחת המידע רלוונטי אליהם. ועדת מעקב תכנית העבודה והאסטרטגיה של הבנק מטרת הועדה לגבש המלצות לאסטרטגיה העסקית ומעקב אחר עמידה ביעדי הבנק בהם לאסטרטגיה של הבנק. ועדת תכנון הועדה עוסקת בבדיקה כלכלית של תכניות עתידיות ופרויקטים, כגון ההחלטה להקמת סניפים וכניסה לפרויקטים מחשוביים. ועדת התקשרויות הועדה עוסקת באישור התקשרויות עם ספקים ונותני שירותים. ועדות גילוי במסגרת הוראות sox115 הוקמו ועדות גילוי בשני פורומים. מידי רבעון מדווחים מנהלי אגפים לגבי נושאים הדורשים לדעתם גילוי, שינויים וליקויים בבקרה הפנימית על הכנת הדוח הכספי ודיווח על תרמיות והונאות, אם היו. ועדת היגוי לפרויקט החלפת מערכת הליבה של הבנק הוועדה אחראית על ניהול, פיקוח ובקרה על פרויקט החלפת מערכת הליבה של הבנק למערכת.TCS קו הגנה ראשון נוטלי הסיכונים כאמור יל, כקו ההגנה I מוגדרים קווי העסקים השונים )באגף קמעונאות, אגף פיננסי, אגף אסטרטגיה ושיווק( וכן אגף משאבי אנוש ולוגיסטיקה ואגף מחשוב וטכנולוגיה. המסגרת הכוללת לניהול סיכונים מגדירה את משימות הבקרה באחריות נוטלי הסיכונים )קו הגנה ראשון(. אחריותם זו כוללת יישום תהליכי ניהול הסיכונים המוגדרים במסמכי המדיניות הרלוונטיים לרבות, זיהוי, הערכה, מדידה, דיווח והפחתה של הסיכונים על מנת להימנע מחריגה ממגבלות החשיפה. מנהלי קווי העסקים נושאים באחריות לזיהוי ולניהול הסיכונים המובנים במוצרים, בפעילויות, בתהליכים ובמערכות הנתונות לאחריותם. לפיכך, דירקטוריון והנהלת הבנק מינו את מנהלי יחידות הבנק כמנהלי סיכון ייעודיים על תחומי הסיכון השונים הנמצאים בתחום פעילותם. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 54 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

25 להלן פירוט מנהלי הסיכון הייעודיים שמונו: סיכון סיכוני אשראי קמעונאי סיכוני אשראי בתיק ההשקעות 1 סיכון ניהול ההון סיכון צד נגדי סיכון סליקה סיכון ריכוזיות סיכונים פיננסיים )סיכוני השוק והנזילות( סיכונים סביבתיים סיכונים משפטיים סיכוני הציות ואיסור הלבנת הון ומימון טרור סיכון רגולציה סיכון מוניטין סיכון אסטרטגי עסקי סיכונים תפעוליים סיכון מחשוב מנהל הסיכון משנה למנכ"ל מנהל אגף בנקאות קמעונאית סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי ומשנה למנכ"ל מנהל אגף בנקאות קמעונאית סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהל אגף פיננסי סמנכ"ל מנהלת אגף ייעוץ משפטי ממונה על ציות והלבנת הון )תחת סמנכ"ל, מנהלת אגף ניהול סיכונים( כל מנהל אגף בתחומו; בקרת הסיכון באחריות מנהלת הסיכונים הראשית סמנכ"ל מנהל אגף אסטרטגיה ושיווק מנכ"ל הבנק מנהלי הפעילות העסקית סמנכ"ל מנהל אגף מחשוב וטכנולוגיה להלן עיקרי תחומי האחריות של מנהלי הסיכונים הייעודיים בבנק: יישום והוצאה לפועל של מדיניות ניהול הסיכונים, שבתחום אחריותם, כפי שנקבעה עלידי הנהלת ודירקטוריון הבנק. הטמעת כלי מעקב ובקרה אחר ניהול הסיכונים שבתחום אחריותם. עיגונה של תשתית דיווחים שוטפת, אפקטיבית ובזמן אמת מהיחידות הכפופות להם על התפתחויות בסיכונים שבאחריותם. דיווח על התפתחויות ומגמות ביחס לסיכונים ולחשיפות שבתחום אחריותם. 1 קו הגנה שני מנהלת הסיכונים הראשית CRO והאגף לניהול סיכונים במסגרת תפקידה אחראית מנהלת הסיכונים הראשית לגיבוש המלצות למדיניות ניהול הסיכונים )ובחירת כלים ותהליכים בתחום ניהול הסיכונים( להבטחת ביצועם האפקטיבי של תהליכי ניהול סיכונים לרבות הערכת, מדידת וניטור החשיפה לסיכונים, וכן לטיב ניהול הסיכונים בבנק וישומו הנאות והתקין של מערך ניהול הסיכונים. מנהלת הסיכונים מעורבת בתכנון האסטרטגיה של הבנק ובקביעת יעדיו, תכנון אסטרטגיית הסיכון, לרבות גיבוש בון הסיכון וגיבוש ועדכון מסגרת ניהול הסיכונים המקיפה של הבנק וכן בקביעת מדיניות ופרקטיקות לניהול הסיכונים. בנוסף אחראית על תהליך תכנון ההון, ניהולו, והערכת נאותות הלימות ההון והנזילות )תהליך ה.)ICAAP מנהלת הסיכונים הראשית, חברת הנהלה, עומדת בראש האגף לניהול הסיכונים. אגף ניהול הסיכונים מהווה פונקצית בקרה עצמאית ובלתי תלויה המדווחת ישירות למנכ"ל הבנק ולדירקטוריון בכל הקשור לפעילות השוטפת של ניהול הסיכונים המבוצעת על ידי הפונקציות הניהוליות בבנק. סיכון ניהול ההון נוסף בינואר גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 52 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

26 מבנה האגף: CRO מנהלת האגף לניהול סיכונים קצין ציות והממונה על איסור הלבנת הון ואכיפה מנהלית בקרת סיכונים וניהול סיכונים יחידת איסור הלבנת הון יחידת ציות ואכיפה פנימית מחלקת ניהול ובקרת סיכונים תפעוליים מחלקת בקרת סיכוני שוק ונזילות מחלקת בקרת סיכוני אשראי ממונה על אבטחת מידע וסיכוני סייבר בהם להוראות הדין, מונה בבנק ממונה על אבטחת מידע וסיכוני סייבר הפועל בהם להוראות חוק הגנת הפרטיות ותקנותיו, הוראות נוהל בנקאי תקין מס' 124 ו 153, והנחיות המפורסמות על ידי בנק ישראל. מערך הייעוץ המשפטי מערך הייעוץ המשפטי בבנק יהב המשפטי מעניק ליווי משפטי שוטף כנגד הבנק וכו'. מורכב מייעוץ משפטי חיצוני ומייעוץ משפטי פנימי. מערך הייעוץ לפעילויות הבנק, חוזים שהבנק צד להם, טיפול בתביעות משפטיות חשב הבנק דוחות כספיים ו SOX : חשב הבנק אחראי להכנת הדוחות הכספיים של הבנק, הצגתם להנהלה ולדירקטוריון ופרסומם לציבור )רבעוני ושנתי(. במקביל מדווחים הנתונים לפיקוח על הבנקים ולחברת האם. תהליך זה מסוקר בדוחות הרבעוניים ומבוקר בדוח השנתי, ע"י רו"ח המבקר החיצוני של הבנק. קו הגנה שלישי הביקורת הפנימית הביקורת הפנימית הנה גוף אובייקטיבי ובלתי תלוי, אשר תפקידו בין היתר לבחון את רמת הבקרה הפנימית בתהליכים וביחידות השונות בבנק ואת יישומה בהם להוראות החוק והוראות ניהול בנקאי תקין. הביקורת הפנימית, כנדרש בהוראות החוק והנחיות באזל,II מבצעת ביקורת בכלל הפעילויות והיחידות בבנק. תדירות הביקורת ותשומות הביקורת לכל פעילות ויחידה ארגונית נקבעות בהסתמך על תכנית עבודה רב שנתית מבוססת הערכת סיכונים. גורמי בקרה נוספים רואה החשבון המבקר תפקידו של רואה החשבון המבקר )ביקורת חיצונית( הינו לבקר את הדוחות הכספיים של הבנק וחוות דעתו על מהימנותם ונאותותם. קרי, האם הדוחות הכספיים משקפים באופן נאות את מצבו של הבנק. הביקורת מבוצעת בהם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי החשבון ותקני ביקורת שיישומם בביקורת נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו. גילוי שניתן לדרישות גילוי לפי מקורות אחרים מנדבך 1 המלצה FSB 2 55 בנק יהב ובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו

27 חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב 5132 קנב בהי הנידמה ידבועל מ"עב ו תודחואמה תורבחהו חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב ןוכיסה תוברת קנבב בהי תוברת ןוכיסה קנבב בהי תעייסמ תויבקעב תועדומל,ןוכיסל תויוגהנתה טופישו םיתואנ יבגל תליטנ םינוכיס תרגסמב ממ ידיגאת תואנ ססובמו לוהינל.םינוכיס תוברת ןוכיסה קנבב תכמות לוהינב םינוכיס,יביטקפא תמדקמ תליטנ םינוכיס,התואנ החיטבמו םינוכיסש םיחתפתמ וא תויוליעפ תליטנ ןוכיס רבעמ ןובאיתל דסומה ןוכיסל,והוזי,ודמאיי ומלסוי )escalated( ולפוטיו.דעומב תורדגה תוברת םינוכיס,תומרונ תודמע תויוגהנתהו תורושקה תועדומל,ןוכיסל תליטנ ןוכיס לוהינו,ןוכיס תועבוקה תלוכיה תיביטקלוקה תוהזל,ןיבהלו ןודל תוחיתפב לועפלו יבגל ןוכיסה יחכונה ידיתעהו.ןוגראה יכרע הבילה תונורקע תולהנתהל,תיקסע תי ש תישיאו הפצמ וידבועמ דומעל םהב םיאבש יפכ ידיל יוטיב דוקב, יה םיכמותו םיאיבמו תוברת םושייל ןוכיס.התואנ יביכרמ קנבב ןוכיסה תוברת דוסי תוינידמ תלהנה ןוירוטקרידהו ועבק תוינידמ םילהנו םירודס ממל ןוכיס,ליעי תוברל םידיקפתה ימוחתו תוירחאה,ןוירוטקרידה תלהנמ םינוכיסה תישארה ו תייצקנופ לוהינ,םינוכיסה יכמסמ תוינידמ לוהינ םינוכיסה תוינידמו הרקבה תימינפה םירידגמ ןפוא םושיי לדומ םינוכיסה לוהינ הרקבהו תימינפה תוברל הנבמ ינוגרא,ךמות,םיכילהת תובוח חוויד תופישחה םינוכיסל לוהינו.םינוכיסה םיכמסמה םיעבוק תורדגה םידיקפתה ימוחתו תוירחאה םיפוגה םינושה םיווהמה תרגסמ ממה ידיגאתה סחיב לוהינל םינוכיסה הרקבהו תימינפה.קנבב ךמסמ ICAAPה הווהמ תרגסמ תפסונ תרדסהל תוינידמ םוחתב לוהינ,םינוכיסה ותועצמאבו םירדסומ םניאש םיאשונ םילבקמ יוטיב יכמסמב תוינידמה םיעובקה טרפבו ןונכת ןוהה צקהו ןוהה ןוכנ תינכתל הדובעה.תיתנשה ומכ ןכ ךמסמה זכרמ יכילהת הכרעה יתלב היולת תרגסמ ממה ידיגאתה לוהינל םינוכיס,ףסונב רשיא תוינידמ םימוחת ןווגמל םירושקה ותוליעפל רבדהש לככו שרדנ תוארוהב קנב.לארשי רידגה תוינידמב לוהינ םינוכיסה תוינידמבו לוהינ םינוכיסה םייפיצפסה םרוג תו ב לכ גוס.ןוכיס תוינידמ לוהינ םינוכיסה תיללכה תיפיצפסהו םינוכיסל םינושה תרקסנ תרשואמו ידמ הנש ידי תלהנה ןוירוטקרידהו ךכ ןפואש לוהינ ןוכיסה םאתומ ןכדועמו תנמ רשפאל הנעמ יבטימ םייונישל תיקסעה הביבסב.תילכלכהו ןובאית ןוכיסל ןובאית עבק ןוכיס תמרב היגטרטסאה תיקסעה, תמרב ידעי ןוהה תמרבו ןוכיסה יפיצפסה תרגסמב תזכרמ תוינידמ לוהינ םינוכיסה תרגסמבו תוינידמ לוהינ םינוכיסה.םייפיצפסה תלהנה הנד,תרשאמו לכל תוחפה הנש ידמ,קוהדאו ןובאית ןוכיסה םינוכיסל םיטרופמה ליעל הריבעמו התצלמה ןוירוטקרידל רשא עבוקמ רשאמו תוינידמ לוהינ םינוכיסה, ןובאית תוברל.ןוכיסה תעיבק ןוטה גרדב הובג ןוירוטקריד הלהנההו הריכבה םיוותמ יכרע הבילה תויפיצהו תוברתל לוהינ ןוכיסה.קנבב תלהנה ןוירוטקרידהו,םימדקמ םירטנמ םיכירעמו ןפואב ףטוש םושיי תוברת ןוכיסה ו תותואנ תולהנתה םיעצבמו םייוניש הרקמב.ךרוצה ז תועצמאב ךרעמ םימורופ םינוש לוהינל ןוכיסה תומרב לוהינ,תונוש ךרעמו םיחוויד תודוא לוהינ ןוכיסה הפישחהו.םינוש םינוכיסל דוק י דוקה יה הווהמ תרגסמ תוברתל ןוכיס היואר םיטרדנטסו ןפואל תולהנתה,התואנ ףקשמו יכרע. הבילה תרוקיב תימינפ תרוקיבה תימינפה הווהמ קלח בושח תוברתב לוהינ ןוכיסה,תקפסמו םרוגכ יתלב,יולת הכרעה תותואנ תוליעיו הרקבה תימינפה לוהינו םינוכיסה,קנבב,תוינידמה םילהנה תויצו.היצלוגרל 1 ךבדנמ םירחא תורוקמ יפל יוליג תושירדל ןתינש יוליג FSB 5 הצלמה

28 חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב 5132 קנב בהי הנידמה ידבועל מ"עב ו תודחואמה תורבחהו חוד םינוכיס םויל 13 רבמצדב תוליעפ תדיחי תרוקיבה תימינפה תעצבתמ תורידתב ףקיהו םיעבקנה ךמס תינכת הדובע,תיתנש בר תססובמה תכרעה םינוכיס תיתטיש תרשואמו י"ע ןוירוטקרידה תצלמהב תדעו.תרוקיבה תוחוד תרוקיבה םיצפומ תדעוול תרוקיבה םינודנו,הב ןכו םיצפומ ל"כנמל םרוגלו להנמה יארחאה םוחת,תרוקיבה,ףסונב םיאצממה זוכיר ץפומ.הריכבה הלהנהל תרוקיבה תימינפה תבקוע רחא היתוצלמה םושיי תחוודמו סוטטס ןעוציב תרוקיבה תדעוול.ל"כנמלו הרקב תימינפ תרגסמב תוברת לוהינ ןוכיסה אדוומ םויק הרקב תימינפ.התואנ,השעמל טעמכ לכ םידבועה םירציימ עדימ שרדנה המויקל תכרעמ הרקבה תימינפה םהש וא םיעצבמ תולועפ תורחא תוצוחנה םושייל.הרקבה ךכיפל ופ הרכהל לכ םידבועה ךרוצב עצבל ךות םדיקפת םושיי ךרעמ ופב הרקב םלוה רידגמה תויוליעפ הרקב לכב תחא תומרמ לכבו דחא יבמ תוליעפה תיקסעה.המצע תרגסמב תוינידמה םילהנהו םינושה,ורדגוה יפל,ןיינעה םג ןפוא תורידתו עוציב תויוליעפ הרקב תומיאתמ תודיחיל וא ;תונוש תוקלחמ ןפוא עוציב תורקב תויזיפ םינוש םיכילהת בגא ;קנבב תוקידב הדימע תולבגמב הפישחה בקעמו רחא םירקמ הגירח ;תולבגמהמ ךרעמ םירושיא ;תואשרהו ךרעמ תוקידב תומיא םינותנ תומאתהו ;םהינימל ןפוא דוביע עדימ חותינו ידדמ עוציב תגצהו תוריקס תויללכ תומרל.תונוש תוילוהינ,ףסונב םיאתמ ינונגנמ הרקבה תימינפה ו םינוירטירקל ועבקנש תרגסמב תבלושמה הרקב תימינפ המסרופש ידי ה Treadway the of Organisation Sponsoring Of Committee Commission (COSO(. תרגסמה תנכדועמה הנורחאה המסרופש הנוכמ 5131'.'COSO ןתינ ןייצל רפסמ םיניינע םיכוזה תמושתל בל ב 5131 COSO : ממ,ידיגאת תובכרומ תוליעפ,הרבחה תושירד תוירוטלוגר,תויצו תותואנ תוירחאו,חוויד תוכמתסה םימרוג םיינוציח ו,עדימ תוכרעמ תוימרת רותיא ןתעינמו ידעיו םינוש חוויד םיינוציח(,םיימינפו םייפסכ תלהנה.)םירחאו תינכת הרשיא םירעפ תריגסל םינוירטירקה לומ תימינפה הרקבב 5131ב.COSO חוויד תוברתו ןויד םדקמ ףטוש ןפואב תוברת תינוגרא הפצמה ללכמ ידבוע גוהנל הרשויב טוקנלו השיג הרודס לוהינל םינוכיס ןכו תוברת ןויד.הרופ תוברתה תינוגראה קנבב הנבמו ילוהיניכרריה חוטש םירשפאמ םיכמותו חוודב םידבוע םיאשונ םידירטמש,םתוא תוברל םיאשונב םייעוצקמ םירושקה תוברתל ןוכיסה תוברל חוויד ןפואב ימינונא.םימיוסמ םיאשונב ןפ ףסונ תוינידמ וז אב ידיל יוטיב תדובעב םורופ" "םילהנמה ותרגסמב םילהנמ גרדמ םייניבה םימייקמ תושיגפ תויתפוקת םינוידו םע הלהנהה הריכבה תועצמאבו םורופ ןחלוש" "לוגע תורגסמב הלהנהה הריכבה תמייקמ םינויד םיחותפ תורישי לומ םניאש םידבוע.םילהנמ יפכ טרופש,ליעל םג םייקמ ןווגמ םימורופ םייעוצקמ יגרדב לוהינ םינוש םיווהמה םינונגנמ ףותישל עדימ רבדב.םיחתפתמ םינוכיס תקפה יכילהת םיחקל יכילהת םייקמ תקפה םיחקל םירודס םילבומה ףטוש ןפואב ידי םילהנמ םיריכב.קנבב תונקסמ םיחקלו םייתוהמ םיחוודמ הלהנהל הריכבה ןוירוטקרידלו יפל,ןיינעה םיעמטומו יפל,,ןיינעה ילהנב הדובעה תוינידמו ןפואב קזחמה תוברת. ןוכיסה םילהנ הכרדהו םייקמ ךרעמ םילהנ ךמותה תרבעהב תונורקע תוברת ןוכיסה ועבקנש י"ע הלהנהה דע תמרל דבועה.רטוזה ךרעמ הכרדהה יארחא תעמטה תוינידמ ילהנו הדובעה קנבב הדובעב תפטושה. יפל,ןיינעה םיבלושמ חותיפ תולוכי לוהינ םינוכיס ןווגמב םיסרוקה תוכרדההו םירבעומה ןפואב ףטוש,םידבועל ןכו םיביכרמ םיכמותה תוברתב ןוכיס,התואנ תוברל תויתרוקיב הנוב תרושקתו.החותפ,ףסונב דוקה יה םינוידו אשונב תויגוס תוי םירבעומ הפוקת ידמ ללכל.םידבועה תכרעה םידבוע םודיקו םייקמ יכילהת תכרעה,םידבוע תינכות הדותע תילוהינ תינכותו חותיפ םידבוע םילהנמו םיכמותה תוברתב ןוכיסה קנבב ןכו םירשפאמ תושיגנ ללכ םידבועה ללכמ תודיחי םודיקל תורשמל תוילוהינ ןפואב חיטבמה ןוויג תרדשב הלהנהה. לומגת ןוירוטקריד עבק תוינידמ לומגת תדדועמה תליטנ םינוכיס הריהז חוקיפו,ליעי תוברועמו יב ןיינעה.לומגתב לומגת דבועה קנבב איבמ ןובשחב םינוכיסה לטונש דבועה םשב ו יעוציב דבועה תניחבמ הדימע תוינידמב,ןוכיסה,תויצ יללכו תוינידמ םייטנוולר.םיפסונ ידדמ לומגתה םיעוציבהו םיכמות םיחפטמו תויבקעב תויוגהנתה תויוצר לכב עגונה תליטנל,ןוכיסה ןובאית ןוכיסל תוברתו ןוכיסה, םידדועמו םידבוע לועפל תותל,ותוללכב דוגינב םתותל םה וא תותל וקה.םה יקסעה